外汇期货如何做账

1. 关于外汇做账

关于外方支付在中国境内设备维修技术费，内含更换零件与技术、差旅等费用，但提供这项活的老外要提佣金，例如外方来一条轮船的维修项目，给付1000美元，并汇到您公司的帐上，那位中间人老外从中提100美元的佣金，而您们的帐上只剩900美元，如何处理帐的问题？
若是上述的情况，初步判断您要给老外100美元，用正规外汇支付也行，但您耗不起此精神，只能用私下领出人民币或再换成美元给付，那这样一定是以1000美元交税，有更修设备可用增值税，技术服务就用一般服务发票分开处理。

2. 期货会计如何做账

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(2)外汇期货如何做账扩展阅读：

期货交易的业务范围分两类，即商品期货和金融期货。商品期货主要是农产品的谷物、豆类、食品类；肉食产品的各畜禽类；生产资料产品的金属、石油、木材、橡胶类，以及黄金、白银类；

金融期货主要包括：利率期货，即中长短期国库券，政府抵押债券、商业票据、欧洲美元和地方债券；外汇期货，即英镑、日元、加元、欧元等；指数期货，即蒲耳氏股票指数和选择权，美元指数、综合商品物价指数、日经平均指数和香港恒生指数等。

3. 购外汇及汇外汇后如何做记账凭证

售汇通知书里面有当天的人民币汇率，参照当天的汇率折算成为人民币记账就可以。两张汇款回执单中一个是当天汇出去的外汇，结合刚才提到的汇率结算就行了。
银行对个人持有的外汇，分为现汇和现钞。银行对外汇账户，会按现汇和现钞分别开立现汇户和现钞户。
现汇户的外汇资金来源是境外汇入入账的资金或用人民币购买外汇后入账的资金。
现钞户的外汇资金来源是客户持有外币现钞进行存款处理的资金。当然客户用人民币购买的外汇也可以入现钞户，但一般客户都不会这么做。
现钞户的外汇只能到银行取现钞，如果要汇款，需进行钞套汇的交易，支付一定的转换成本，转换成汇后才能汇出。
现汇户的外汇可以直接汇出，也可以支取现钞，但支取的现钞要存款，就不能存入现汇账户，只能存入现钞账户。

4. 收外汇的账务处理

1.主要外币业务的会计处理
(l)外币兑换业务。
借：银行存款——人民币户(发生时的交易汇率)
财务费用(永远在借方)
贷：银行存款——美元户(发生时的市场汇率)
(2)外币购销业务。
借：资产类科目
贷：应付账款(发生时的市场汇率)
借：应收账款(发生时的市场汇率)
贷：主营业务收入等
(3)外币借款业务。
借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)
贷：短期借款等(发生时市场汇率)
(4)接受外币资本投资。
借：银行存款——美元户(发生时市场汇率)
借或贷：资本公积(差额)
贷：实收资本(合同约定汇率)
注：若公司没有约定汇率，应按发生时市场汇率折算。
2.期末汇兑损益的处理
(1)汇兑损益产生的两种情况。
1)外币兑换。由于银行总是低价购入、高价卖出，企业总是产生汇兑损失。
2)持有外币货币性资产和负债期间汇率变动产生：在月末计算汇兑损益时，应对外币账户的期末余额以期末汇率进行折算，折算金额与账面金额之间的差额，即为汇兑损益。
外币货币性资产。汇率上升时，产生汇兑收益;汇率下降时，产生汇兑损失。
外币货币性负债。汇率上升时，产生汇兑损失;汇率下降时，产生汇兑收益。
(2)处理方法。
1)对于满足资本化条件的，计入固定资产原值。
2)筹建期间不满足资本化条件的，先计入长期待摊费用，在开始生产经营当月计入损益。
3)其他情况，均计入当期财务费用。
借：银行存款(调整为期束外币余额×汇率)
应收账款
在建工程
贷：长期借款
应付账款
财务费用
3.外币会计报表折算的方法
(1)现行汇率法。
1)所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，来分配利润按利润分配表数额列示。
2)其他项目采用现行汇率。
3)损益类项目也可采用平均汇率。
4)外币会计报表折算差额计入当期损益，或在所有者权益项目中单列。
(2)流动性与非流动性项目法。
1)流动资产和流动负债采用现行汇率。
2)长期资产，长期负债和所有者权益中实收资本，资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润按利润分配表数额列示。
3)损益表项目中，折旧费和摊销费用采用历史汇率，其余采用当期平均汇率。
4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。
(3)货币性与非货币性项目法。
1)货币性资产项目(货币资金、应收账款、应收票据等)和货币性负债项目(应付账款、应付票据、长期借款)采用现行汇率。
2)非货币性项日和所有者权益项目中实收资本、资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分配利润采用平衡数。
3)损益类项目中，折旧费、摊销费用采用历史汇率，销售成本项目计算公式如下：
销售成本=期初存货(历史汇率)+本期购货(平均汇率)一期末存货(历史汇率)
不同的汇率折算后计算，其余采用平均汇率。
4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。
(4)时态法。
1)货币资金、应收项目和应付项日采用现行汇率。
2)现行成本反映的非货币性资产(市价计价的存货、投资等)采用现行汇率，其余非货币性资产和所有者权益项目中实收资本配利润采用平衡数。
3)损益类项目采用现行汇率或平均汇率本项目计算公式如下：
资本公积、盈余公积采用历史汇率，未分折旧费和摊销费用采用历史汇率，销售成销售成本=期初存货(历史汇率)+本期购货(平均汇率)一期末存货(历史汇率或现行汇率)
按不同的汇率折算后计算。
4)外币会计报表折算差额在所有者权益中单列。
4.我国外币会计报表折算
我国外币报表的折算方法，基本上是采用单一汇率法，即现行汇率法。
(1)资产负债表的折算。
1)资产、负债类项目按决算日市场汇率折算(按现行汇率)。
2)所有者权益项月中除“未分配利润”外，以历史汇率折算。
3)“未分配利润”抄利润分配表中数据。
4)外币报表折算差额递延处理：在所有者权益类项目下单列“外币会计报表折算差额”，并逐年累计下去。
5)年初数按上年折算后资产负债表有j∈项目金额列示。
(2)利润表和利润分配表的折算。
1)利润表所有项目和利润分配表有关反映发生额的项目按当期平均汇率折算，也可以采用决算日的市场汇率折算(按平均汇率或现行汇率)。
2)利润分配表“净利润”按折算后利润表该项目金额填列。
3)利润分配表“年初未分配利润”按上期折算后利润分配表“未分配利润”项日期末数填列。
4)利润分配表“未分配利润”根据折算后利润分配表其他各项目金额计算填列。
5)上年实际数按上年折算后利润表和利润分配表有关数字填列。
今日小记
(1)外汇指的是以外国货币表示的，为各国普遍接受的，可用于国际间债权债务结算的各种支付手段。
(2)外汇必须具备三个特点：可支付性、可获得性、可换性。
(3)汇率，又称汇价，指一国货币以另一国货币表示的价格，币间的比价。
(4)汇率的标价方式分为两种：直接标价法和间接标价法。
(5)为规范外正账户的开立和使用，加强外汇账户的监督管理或者说是两国货根据《中华人民共和国外汇管理条例》和《结汇、售汇及付汇管理规定》，特制定《境内外汇账户管理规定》。
(6)汇款是指银行接受客户的委托，通过其自身建立的通汇网络，使用合适的支付凭证，将款项交付给收款人的一种结算方式。
(7)信用证是指开证银行应中请人的要求并按其指示向第三方开立的栽有一定金额的、在一定的期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。
(8)托收是出口人在货物装运后，开具以进口方为付款人的汇票(随附或不随付货运单据)，委托出口地银行通过它在进口地的分行或代理行代出口人收取货款的一种结算方式。
(9)银行保函是指银行应委托人的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦委托人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。
(10)外汇业务核算原则：外币账户采用双币记账、外币核算采用折算入账、汇兑损益的账务处理、外币分账制的账务处理、外币账户月末余额的账务处理。

5. 收到外汇怎么做会计分录，结汇时怎么做会计分录

1、收到外汇：

当收到汇款头寸时的会计分录是：

借：存放国外同业外币

贷：汇入汇款外币

若汇款头寸尚未收到，但是协议或合约规定可以提前解付的时候的会计分录是：

借：应解汇款外币

贷：汇入汇款外币

当待接到汇款头寸的时候的会计分录是：

借：存放国外同业外币

贷：应解汇款外币

2、结汇：

当汇款解付的时候，可以通过外汇买卖科目办理结汇。比如以人民币收入有关单位账户的会计分录为：

借：汇入汇款外币

贷：外汇买卖外币

借：外汇买卖人民币

贷：活期存款人民币

若收款人要求原币存储，作会计分录为：

借：汇入汇款 外币

贷：活期外汇存款或其他科目外币

注意：如果在汇入行开有帐户，银行将汇入的款项直接记入帐户；如果在汇入行没有开立帐户，银行将以合理的方式办理转汇。

(5)外汇期货如何做账扩展阅读

1、票汇的结算。办理票汇业务时，汇入行收到汇款行寄来的以我行为付款行的票汇通知书时，经核对印鉴及各项内容无误后，凭以转入“汇入汇款”账户，待传票人前来兑取。会计分录如下：

借：存放国外同业外币

港澳及国外联行往来外币

贷：汇入汇款外币

2、当持票人持已被书的汇票来行取款时，经核对出票行印鉴、付款金额、签发日期及收款人背书等无误后，才能办理人民币结汇或支付原币。会计分录同信汇、电汇。

6. 外汇如何入账

不知你做的哪种外汇，如果是国内银行的外汇宝或双向宝，只要在网银中购汇就行了， 一个人一年的购汇额度在5万美元，如果你做投资外汇保证金就不建议你去做那个的，做那个资金要打出境外帐户，风险较大，而且交易都是做市商对赌交易，长期根本没人能赚钱的，你斗不过们们的后台操控的。

7. 期货收益如何入账

期货其主要账务处理为：
（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。
商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算

8. 请问购汇、付汇如何做账

购汇，

借：银行存款-欧元

贷：银行存款-人民币

付汇，

借：应付账款

贷：银行存款-欧元

1、为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

2、"银行存款日记账"应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发展顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。"银行存款日记账"应定期与"银行对账单"核对，至少每月核对一次。

月份终了，企业账面结余与银行对账单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，应按月编制"银行存款余调节表"，调节相符。

(8)外汇期货如何做账扩展阅读：

付汇基本要求

1、申请必须采用公函形式，并加盖单位公章。申请要求文字简洁，内容完整，主要事项交代明确，与所提供的单据相符。

2、每次来外汇局审核时，必须带合同(协议)原件及其它有关单证的原件和复印件，如情况特殊不能提供合同(协议)原件的，应以公函形式作出情况说明；我局审核后只留存复印件，原件在企业取审核件时退还企业。

3、由于各外汇指定银行向企业发送的“到帐通知”不完全一样，银行到帐通知应盖有所在银行的印章。

4、同一合同项下需多次报批的项目，第一次来我局审核时需填具我局印制的备案表，以便留存存档。

5、如不符合上述要求，一律退回，不进行审核。

自动购汇

参与出境游时人们在使用完国际卡后，信用卡还款还牵涉到购汇程序。自动购汇是最常用的理财工具，还款对于外币账户产生的消费账款。

只需在到期还款日前，将足够金额的人民币(人民币欠款+外币欠款)存入信用卡账户，每次存入的人民币将自动优先用于偿还本期对账单应缴外币欠款，超出部分用于偿还人民币账户欠款。

如已开通自动还款，在到期还款日，银行将外币账户欠款自动折算成人民币和人民币账户欠款，从理财卡或存折的人民币账户自动转账还款。

如果没有足够的余额偿还人民币及外币账户的欠款，自动还款将不成功，其他购汇方式还有网银购汇还款、电话购汇还款和柜台购汇还款。

购汇还款

持卡人持有的信用卡或其他类型的银行卡有境外使用功能（即支持外币的卡）,在境外消费(主要是透支消费)，持卡人回国后可以用人民币偿还欠款。人民币换外币，就叫"购汇"，购汇同时也是还款，所以叫购汇还款。

9. 外汇期货交易怎么做账

一般企业(非期货交易所)期货交易在会计处理上可以比照交易性金融资产或金融负债进行会计处理，可以简化设置“其他货币资金-期货保证金"核算开立期货账户存入的保证金，交易过程中占用期货保证金买卖期货应作为购入或者处置交易性金融资产核算，计入“衍生金融工具”，发生的交易费用计入”投资损益“，资产负债表日衍生工具的公允价值变动计入”公允价值变动损益“，终止确认转出期货保证金时，保证金与账面价值的差额确认”投资收益“。
期货会计如何做账?
商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，其主要账务处理为：
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目;公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。