期货期权账务处理

① 期货交易会计处理上计入那个科目

1、向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金，借方记“其他货币资金”科目，贷方记“银行存款”科目。

2、企业取得衍生工具时，按公允价值，借方记入“衍生工具”科目，按照发生的交易费用，借方记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷方记“其他货币资金”科目。

3、资产负债表日，衍生工具的公允价值高于账面余额的差额，借方记“衍生工具”科目，贷方记“公允价值变动损益”科目；相反公允价值低于其账面余额的差额，就做相反的会计分录。

4、衍生工具终止确认时，应对比按照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

(1)期货期权账务处理扩展阅读：

按其归属的会计要素分类：

1、资产类科目：按资产的流动性分为反映流动资产的科目和反映非流动资产的科目。

2、负债类科目：按负债的偿还期限分为反映流动负债的科目和反映长期负债的科目。

3、共同类科目：共同类科目的特点是需要从其期末余额所在方向界定其性质。

4、所有者权益类科目：按权益的形成和性质可分为反映资本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本类科目：包括“生产成本”、“劳务成本”、“制造费用”等科目。

6、损益类科目：分为收入性科目和费用支出性科目。收入性科目包括“主营业务收入”、其他业务收入”、“投资收益”、“营业外收入”等科目。费用支出性科目包括“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“销售费用”、“管理费用”、“财务费用”、“所得税费用”等科目。

按照会计科目的经济内容进行分类，遵循了会计要素的基本特征，它将各项会计要素的增减变化分门别类的进行归集，清晰反映了企业的财务状况和经营成果。

② CPA看涨期权会计处理

你这么写肯定不对，衍生工具应该属于公司资产他出售了不会记入借方
应该在贷方
我觉的应该是
借：银行存款 2000
贷：投资收益——衍生工具出售收益 2000
借：投资收益——衍生工具购入成本 3000
贷：衍生工具——看涨期权 3000
参考一下吧

③ 远期、期货、期权在会计核算上的差异

期货分为远期和主力合约，这个不用去计算，主要是期权，目前我们国内没有开放期权的，你是在公司做会计吗

④ 公允价值下股票期权的会计处理

授予后立即可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，应当在授予日按权益工具的公允价值计人相关成本或费用，相应增加资本公积。授予日是指股份支付协议获得批准的日期。

完成等待期内的服务或达到规定业绩条件才可行权的换取职工服务或其他方类似服务的以权益结算的股份支付，在等待期内的每个资产负债表日，应当以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础，按照权益工具授予日的公允价值，将当期取得的服务计人相关成本或费用及资本公积。

在资产负债表日，后续信息表明可行权权益工具的数量与以前估计不同的，应当进行调整；在可行权日，调整至实际可行权的权益工具数量。

企业在可行权日之后不再对已确认的相关成本或费用及所有者权益总额进行调整。在行权日，企业根据实际行权的权益工具数量，计算确定应转入实收资本或股本的金额，将其转入实收资本或股本。

(4)期货期权账务处理扩展阅读

期权交易中，买卖双方的权利义务不同，使买卖双方面临着不同的风险状况。对于期权交易者来说，买方与卖方部位的均面临着权利金不利变化的风险。这点与期货相同，即在权利金的范围内，如果买的低而卖的高，平仓就能获利。

与期货不同的是，其风险控制在权利金范围内。期权空头持仓的风险则存在与期货部位相同的不确定性。由于期权卖方收到的权利金能够为其提供相应的担保，从而在价格发生不利变动时，能够抵消期权卖方的部份损失。

⑤ 超急！！！！！期权的会计处理方法

一、期权的分类

按照期权的定义可以分为两大类：看涨期权（可以买入标的物的权利）和看跌期权（可以卖出标的物的权利）。另外，还有很多其它的分类标准：

1. 按照行权日期的不同进行的分类：欧式期权（European Option）和美式期权(American Option)

欧式期权：只能在期权的到期日行使权利，和欧洲没有任何关系。

美式期权：在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多，所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。

2．按照标的物的不同进行的分类（1）：商品期权（Commodity Option）和金融期权(Financial Option)

商品期权:指标的物为实物的期权，如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等

金融期权：指标的物为金融商品的期权，如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等

3. 按照标的物的不同进行的分类（2）:现货期权（Physical Option）和期货期权(Futures Option)

现货期权：标的物为现货的期权

期货期权：标的物为期货合约的期权

4. 按照交易场所的不同进行的分类：场内期权（Exchange-Traded Option）和场外期权（Over-the-Counter Option）

场内期权：像期货合约一样，在交易所上市并进行交易的期权，合约内容由交易所事先制订好了

场外期权：依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权，比较自由灵活

5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类：实值期权、平值期权和虚值期权

不知楼主所说的为那种分类处理，我查了一下，按照2007年注册会计师（cpa）考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。
会计科目设置为：衍生工具—看涨期权 衍生工具—看跌期权
内容较多，如果时间来得及的话，可以买一本教材对照书上的例子进行讲解，在这里内容太多不好表述。或者用http://kuaisoo.chinaacc.com/
“会搜”进行查询，内容丰富

⑥ 股票期权会计如何处理 会计处理方法有哪些

一、期权的分类

按照期权的定义可以分为两大类：看涨期权（可以买入标的物的权利）和看跌期权（可以卖出标的物的权利）。另外，还有很多其它的分类标准：

1. 按照行权日期的不同进行的分类：欧式期权（European Option）和美式期权(American Option)

欧式期权：只能在期权的到期日行使权利，和欧洲没有任何关系。

美式期权：在到期日以及到期日之前的任何时候都可以行使权利。因为美式期权比欧式期权要有利的多，所以在其他条件相同时美式期权的权利金一般要比欧式的高。

2．按照标的物的不同进行的分类（1）：商品期权（Commodity Option）和金融期权(Financial Option)

商品期权:指标的物为实物的期权，如农产品中的小麦大豆、金属中的铜等

金融期权：指标的物为金融商品的期权，如股票期权、股指期权、利率期权、外汇期权等

3. 按照标的物的不同进行的分类（2）:现货期权（Physical Option）和期货期权(Futures Option)

现货期权：标的物为现货的期权

期货期权：标的物为期货合约的期权

4. 按照交易场所的不同进行的分类：场内期权（Exchange-Traded Option）和场外期权（Over-the-Counter Option）

场内期权：像期货合约一样，在交易所上市并进行交易的期权，合约内容由交易所事先制订好了

场外期权：依据合约当事人间的协议在交易所以外的场所进行交易的期权，比较自由灵活

5. 按照标的物价格和履约价格间的关系进行的分类：实值期权、平值期权和虚值期权

不知楼主所说的为那种分类处理，我查了一下，按照2007年注册会计师（cpa）考试教材上的举例。期权属于28章金融工具列报里讲述的内容。
会计科目设置为：衍生工具—看涨期权 衍生工具—看跌期权

⑦ 员工期权分红如何做会计分录

提取分红额时·
a
借记：“利润分配”科目账戸………x元。
贷记：“应付股利”科目账戸………x元。
——————
付岀分红额时·：
b
借记：“应付股利”科目账戸 x(y+z)元·。
贷记：“银行存款”账户 y元。
贷记：应缴税费…代扣代缴个人所得税 z元。
——————
实际业务，先做b账，后做a账也是可以的。

⑧ 股票期权激励的会计处理

会计原则委员会第25号意见书（APB25）
股票期权的会计处理 根据APB25的规定，股票期权计划分为两种类型：补偿性的和非补偿性的。如果归入非补偿性的，该计划必须符合以下四个条件：1、达到一定雇佣条件的全职雇员基本上全部有权参与计划。2、股份必须平等，或根据工资比例授予。3、必须有限定行使的时间。4、不能给予超于市场价格基础上所能给予的合理折扣。如在一般的"配股"中给予的折扣。只要不符合条件之一的，该股票期权计划就视为补偿性的。但是，这并不意味着一定要确认补偿成本，因为补偿成本可以等于零。
股票期权的会计处理 然而，基于对补偿成本确认的强烈反对情绪，APB25延续了ARB143的做法，基本上取消了对所谓的固定股票期权补偿成本的确认。因为将"补偿成本"定义为授予日股票的市场价格与行权价格之间的正差额，并通常于授予日计算。这样，如果股票期权的行权价等于或大于授予日的市场价格，不论今后任何时间股票的价值如何变动均无需确认补偿成本。由于行使价格多数定为等于或高于授予日的市场价格，大多数的固定认股权计划因此无需确认补偿成本。
股票期权的会计处理 根据APB25，计算日期是指某一雇员得知可得到的认股权数量及认股权行使价格的最早日期。对于多数固定认股权计划，上述两个数据均在授予日得知。还需注意的是，即使受益人必须满足其他条件，如该受益人必须在授予日后继续服务该公司一段时间才可行使认股权，计算口仍然为授予日。
股票期权的会计处理 如果认股权计划是补偿性的，补偿成本是以计算日市场价格与认股权行使价格之间的差额计算。除非在极少数情况下，股票是专门收购来满足认股权计划，并在收购后很快交付给认股权持有人，发行机构的股票机会成本不作参照。
股票期权的会计处理 此外，即使在计算日（一般为授予日）没有发生补偿成本，某些期后事件也可能引致需要确认补偿成本。其中最重要的是：
股票期权的会计处理 1、认股权续期或延期，产生新的计算日，如果该日市场价格或公平价格超过了认股权行使价格，则需要确认补偿成本。
股票期权的会计处理 2、为了清算以前作出的股票奖励或认股权而向雇员支付现金，该项付款额需视为补偿成本。
股票期权的会计处理 如果某认股权计划包括向雇员支付补偿，该补偿应在与补偿对应的服务期间予以确认。如果认股权的授予是无条件的（如认股权没有待权期，所以在授予日便可以立即行使认股权），即其目的是酬劳雇员以前提供的服务，则补偿成本应在授予日一次入账。如果股票认股权是在部分或全部劳务提供之前授予，补偿成本应在劳务发生的期间按配比原则确认。如果认股权计划的待权期是一次生效的，补偿成本基本上以直线法计提。而如果计划的待权或是分期生效的，确认的方法便更为复杂。
股票期权的会计处理 下面，通过一个简化的例题说明APB25关于股票期权的会计处理方法。在此，假设股票期权计划的计算日和授予日相同且一次性生效。
股票期权的会计处理 例；假设ABC公司于2000年1月1日实施一项股票期权计划，此时ABC公司的股票市价为20元／股，准许公司高级管理人员（受益人）以每股15元的价格购买10000股。受益人可在授予日后5－10年内行使。公司不认为受益人会放弃此权利。
股票期权的会计处理 1、股票期权授予日的会计处理为：
股票期权的会计处理 借：股东权益--递延补偿支出50000
股票期权的会计处理 贷：股东权益--股票期权50000
股票期权的会计处理 2、随着受益人提供劳务赚取股票期权，1－5年的会计处理为：
股票期权的会计处理 借：管理费用--补偿支出10000
股票期权的会计处理 贷：股东权益--递延补偿支出10000
股票期权的会计处理 3、受益人支付现金，行使股票期权，会计处理为：
股票期权的会计处理 借：现金150000
股票期权的会计处理 股东权益--股票期权50000
股票期权的会计处理 贷：股本10000
股票期权的会计处理 资本公积--资本溢价19000
股票期权的会计处理 （二）财务会计准则委员会第123号准则（SFAS123）
股票期权的会计处理 1993年6月，FASB公布了人们期待已久的有关股票期权和其它以股票为基础的补偿安排的会计处理方案。这一方案如果采纳，将取代APB25，对所有的固定或变动股票奖酬计划，以授予日的股票价格为基准，用公允价值计算补偿成本。这一方案的优点之一是它第一次运用同样的方法处理固定和变动计划，从而结束了现有准则（APB25和FASB解释28）最令人烦恼的的一面。
股票期权的会计处理 但是，如前所述，FASB提出的方案遭到广泛抵制，结果FASB被迫提出一个较为中庸的解决方法，即对公允价值法的采用仅作推荐。在SFAS123中，1993年方案中的公允价值法虽然得以保留，但是不作为强制的规定，而是推荐为较佳的方法。
股票期权的会计处理 SFAS123的规定中，与当前做法差距最远的，是对基本按照市场价格或授予日（或计算日，假如两者不同）的公允价值授予的固定认股权的会计处理。根据APB25，即使这类计划被划分为补偿性的，通常也无须确认补偿（因补偿成本为零）；而在SFAS123中，这类计划的价值必须至少要以所谓的"最低价值"计算支出，即确认认股权的可递延对行使价格的支付直至认股权的期间结束的价值，减去如果股票有股息支付而错过的股息。最低价值确认为在服务期间分摊的补偿成本。
股票期权的会计处理 SFAS123的涵盖范围比APB25广泛。SFAS123适用于所有与股票有关的补偿计划，不论他们的名称，亦不论雇员是得到股票或根据股票价格得到现金。这一广泛的定义包括所有的股票购买计划、固定和变化认股权安排、受限制股票和股票增值权。它还适用于正常商业过程中用股票交换商品和劳务的交易。
股票期权的会计处理 除了符合一定的限制条件外，所有股票认股权和相关计划均为补偿性的，并需采用SFAS123的计算方法和披露要求。因此，该准则远较APB25严格。
股票期权的会计处理 上市公司的公允价值的计算是采用普遍承认的认股权定价模式，其中较常见的是Black－Scholes和二项式模型。这些模型考虑（1）认股权的期限；（2）授予日的市场价格和认股权的行使价格；（3）无风险利率；以及（4）该股票预计的股价波动。由于这些模型非常复杂，一般都采用计算机来计算。对非上市公司，除了对股价波动的计算外，采用的方法基本相同。
股票期权的会计处理 下面，仍然通过一个简化的例题说明SFAS123关于股票期权的会计处理方法。在此，假设股票期权计划的计算日和授予日相同且一次性生效。
股票期权的会计处理 例：假设ABC公司于2000年1月1日实施一项股票期权计划，此时ABC公司的股票市价为20元／股，准许公司高级管理人员（受益人）以每股15元的价格购买10000股。受益人可在授予日后5年行使。公司不认为受益人会放弃此权利。如果无风险利率为8％，预计每年支付现金股利0.5元／股，根据SFAS123计算的股票期权最低价值为：
股票期权的会计处理 1、股票期权授予日的会计处理为：
股票期权的会计处理 借：股东权益--递延补偿支出77885
股票期权的会计处理 贷：股东权益--股票期权77885
股票期权的会计处理 2、随着受益人提供劳务赚取股票期权，1-5年的会计处理为：
股票期权的会计处理 借：管理费用--补偿支出15577
股票期权的会计处理 贷：股东权益--递延补偿支出15577
股票期权的会计处理 3、受益人支付现金，行使股票期权，会计处理为：
股票期权的会计处理 借：现金150000
股票期权的会计处理 股东权益--股票期权77885
股票期权的会计处理 贷：股本10000
股票期权的会计处理 资本公积--资本溢价217885

⑨ 关于套期保值的会计处理问题

套期保值的会计处理（一）
一、会计对套期保值的分类及划分
1.套期保值
企业会计准则中套期保值的定义：
——企业为规避外汇风险、利率风险、商品价格风险、股票价格风险、信用风险等，指定一项或一项以上套期工具，使套期工具的公允价值或现金流量变动，预期抵销被套期项目全部或部分公允价值或现金流量变动。
2.套期保值的分类（三类）
（1）公允价值套期保值
——对已经确认的资产和负债、尚未确认的确定承诺或者上述两者中的一部分的公允价值变动所进行的套期。
例如：
●某企业对承担的固定利率的负债或投资的固定利率的资产的公允价值变动风险进行套期；
——被套期风险为利率风险。
●某航空公司签订了一项3个月后以固定外币金额购买飞机的合同（未确认的确定承诺），为规避外汇风险对该确定承诺的外汇风险进行套期；
——被套期风险为外汇风险。
●某电力公司签订了一项6个月后以固定价格购买煤炭的合同（未确认的确定承诺），为规避价格变动风险对该确定承诺的价格变动风险进行套期；
——被套期风险为价格风险。
（2）现金流量套期
——对已经确认的资产和负债、预期很可能发生的交易或者其中的一部分的现金流量所进行的套期。
【提示】现金流量套期更多的是注重预期交易对未来现金流量的影响，对此影响进行套期保值。
例如：
●某企业对承担的浮动利率债务或投资的浮动利率债券投资的现金流量变动风险进行套期；
●某航空公司为规避3个月后预期很可能发生的与购买飞机相关的现金流量变动风险进行套期；
●某商业银行对3个月后预期很可能发生的与可供出售金融资产处置相关的现金流量变动风险进行套期；
【提示】企业购买一项可供出售金融资产，若对其价格波动进行套期，则属于公允价值套期；若对其处置阶段的现金流量进行套期，则属于现金流量套期。
（3）境外经营净投资的套期
——对境外经营净投资汇率变动的风险进行套期，套期指向特定的风险。
【提示】境外经营净投资包括：
长期股权投资、短期无回收计划的长期应收款 （实质上构成对子公司的境外经营净投资）
二、套期工具
1.套期工具及其特点
●套期工具
——企业为进行套期而指定的、其公允价值或现金流量变动预期可抵销被套期项目的公允价值或现金流量变动的衍生工具
对外汇风险进行套期时，还可以将非衍生金融资产或非衍生金融负债作为套期工具。
●套期工具的特点：
（1）衍生工具通常可以作为套期工具。
【拓展】不是所有的衍生工具都适宜做套期工具。
（2）非衍生工具通常不能作为套期工具。
【拓展】并不是所有的非衍生工具都不能做套期工具。
例如，对外汇风险的套期可以用非衍生工具。
（3）无论是衍生工具还是非衍生工具，作为套期工具时公允价值必须能可靠计量。
【拓展】
·在活跃市场没有报价的权益工具投资不能作为套期工具；
·企业自身的权益工具既非企业的金融资产，也非企业的金融负债，不能作为套期工具。
（4）套期工具一定涉及到报告主体之外的一个主体，与此有关的工具才能作为套期工具。
2.套期工具的指定
（1）套期工具通常作为一个整体来指定，也可以将期货、期权的一定比例指定为套期工具。
例如，企业购买一项期权合约，现在指定80%作为套期、20%不作为套期。
——80%的部分按套期保值会计来处理，20%的部分作为投机交易处理。
【提示】可以将期货、期权的一定比例指定为套期工具，但通常情况下不能就期货、期权的某一部分指定为套期工具，即不能拆分。但以下两种情况除外：
①期权：企业可以将期权的内在价值和时间价值分开，只就内在价值变动将期权指定为套期工具（不考虑时间价值）。
【拓展】
·内在价值是指期权立即行权的价值；
·期权的公允价值减去内在价值就是期权的时间价值；
·期权的时间价值也可以简单理解为对未来预期的价值。
②远期合同：企业可以将远期合同的利息和即期价格分开，只就即期价格变动将远期合同指定为套期工具。
（2）企业通常可将单项衍生工具指定为对一种风险进行套期，但同时满足下列条件的，可以指定单项衍生工具对一种以上的风险进行套期：
①各项被套期风险可以清晰辨认；
②套期有效性可以证明；
③可以确保该衍生工具与不同风险头寸之间存在具体指定关系。
（3）企业可以将两项或两项以上衍生工具的组合或该组合的一定比例指定为套期工具。
（4）企业虽然可以将整体套期工具的一定比例指定为套期工具，但不能在套期关系中将套期工具剩余期限内的某一时段进行套期指定。
三、被套期项目（不是衍生工具）
1.被套期项目及其特点
●被套期项目
——使企业面临公允价值或现金流量变动风险，且被指定为被套期对象的下列项目：
（1）单项已确认资产、负债、确定承诺、很可能发生的预期交易，或境外经营净投资；
（2）一组具有类似风险特征的已确认资产、负债、
确定承诺、很可能发生的预期交易，或境外经营净投资；
（3）分担同一被套期利率风险的金融资产或金融负债组合的一部分（仅适用于利率风险公允价值组合套期）。
●确定承诺，是指在未来某特定日期或期间，以约定价格交换特定数量资源、具有法律约束力的协议；
●预期交易，是指尚未承诺但预期会发生的交易。
●被套期项目的特点：
（1）企业一般性的经营风险不能作为被套期对象。（因为它不可确指、不能可靠计量）
（2）衍生工具不能作为被套期对象。（衍生工具本身具有很大风险，一般作为套期工具）
（3）持有至到期投资是一项金融资产，把它作为被套期项目，应注意区别：
◢被套期风险是信用风险或外汇风险的，持有至到期投资可以指定为被套期项目；
◢被套期风险是利率风险或提前还款风险的，持有至到期投资不能指定为被套期项目。
例如，企业购买一项美国的国债，将来是否能偿还、汇率变动也不确定，我们可以将其作为被套期的风险。
（4）长期股权投资：对合营企业和联营企业的长期股权投资不能是被套期项目（因为权益法下只确认投资收益，没有确认整体的公允价值变动），母公司对子公司的投资也不能作为被套期项目。
（5）只有涉及报告主体以外的这些资产负债、确定的承诺等等才可以指定为被套期项目。报告主体内部的不行。
2.被套期项目的指定
（1）将金融项目指定为被套期项目
①对于金融资产或金融负债而言，将其指定为被套期项目具有较多选择。
只要被套期风险可以辨认且套期有效性可以计量，仅与金融资产或金融负债现金流量或公允价值的一部分相关风险，均可以作为被套期风险。相应地，相关金融资产或金融负债可以指定为被套期项目。
②金融资产和金融负债现金流量的一部分指定为被套期项目时，被指定部分的现金流量应当少于该金融资产或金融负债现金流量总额。
③在金融资产或金融负债组合利率风险的公允价值套期中（也仅限于这种套期），企业可以将某种货币金额（如人民币、美元或欧元金额）而不是单项资产或负债指定为被套期项目，并对与其相关的利率风险部分进行套期。
（2）将非金融项目指定为被套期项目。被套期风险应当是该非金融资产或非金融负债相关的全部风险或外汇风险。
（3）将若干项目的组合指定为被套期项目（项目的组合与单个项目必须有关联性，且组合的风险与单个项目的风险不能相差太远）。
●对具有类似风险特征的资产或负债组合进行套期时，该组合中的各单项资产或单项负债应当同时承担被套期风险，且该组合内各单项资产或单项负债由被套期风险引起的公允价值变动，应当预期与该组合由被套期风险引起的公允价值整体变动基本成比例。
●套期有效性是通过比较套期工具（或一组类似的套期工具）和被套期项目（或一组类似的被套期项目）的公允价值或现金流量变动而确定的，因此，在运用套期会计方法时，企业不能将金融资产和金融负债形成的净头寸指定为被套期项目。
通俗地讲，不能将金融资产、金融负债的组合进行抵销后的净额作为被套期项目，因为套期保值的有效性无法计算。

⑩ 收到银行给的期权费会计处理

借：银行存款
贷：投资收益——期权费