商品期货投资涉税处理

① 货物期货（包括商品期货和贵金属期货），应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税

一、货物期货是指标的物为货物的期货合约。是关于买卖双方在未来某个约定的日期以签约时约定的价格买卖某一数量的实物商品或贵金属的标准化协议。货物期货交易，是在期货交易所内买卖特定商品或贵金属的标准化合同的交易方式。
例如：某类商品当前市价为5，A期货以该商品为标的，规定3月后有权以6的价格买入1吨。3月后，该类商品价格涨至7，手上持有A期货的投资者，可以以6的价格买入，净赚价差1。而商品的实物交割就是纳税环节，等同于货物买卖，应交纳增值税。

二、增值税征税范围的特殊规定。
货物期货(包括商品期货和货金属期货) ，应当征收增值税，在期货的实物交割环节纳税，其中：
1、交割时采取由期货交易所开具发票的，以期货交易所为纳税人。期货交易所增值税按次计算，其进项税额为该货物交割时供货会员单位开具的增值税专用发票上注明的销项税额，期货交易所本身发生的各种进项税额不得抵扣。
2、交割时采取由供货的会员单位直接将发票开给购货会员单位的，以供货会员单位为纳税人。

② 纳税人从事商品期货和贵重金属期货交什么税

您说的是个人投资者么，一般个人交的税都在手续费里面包含了
如果是企业法人，除了手续费包含的印花税等意外，还得考虑投资收益所增加的营业税

③ 企业投资股票或期货的收益怎样纳税

严格意义上讲，股票和期货其实是完全不同性质的投资市场。

期货是典型的零和市场，有一笔交易赚钱就必然有另一笔交易的对应亏损；有人加起来赚了一个亿小目标，就一定有人加起来亏了一个亿小目标；如果剔除交易费用等中间环节因素，期货市场本身是一个闭环，不创造新价值。

而股票市场，并不是闭环的零和市场，因为交易的是公司股权，只要经济整体向上，上市公司可以不断发展壮大，股票市场整体市值可以无限扩张，所有参与股市的人可以在牛市中分享整体收益，可以全部都赚钱，赚的是价值增长的不同阶段的钱。当然，在熊市中也可以大家一起亏钱！毕竟股市做空的永远只是小部分，与期货的多空必然一一对应不同。

问题中提到的很多人即使股票亏再多钱也不去做期货，我想主要是指散户吧，那么理由可能主要还是不懂期货，或者说畏惧杠杆风险。而且一般而言，股票投资比较容易理解，就是投资公司或投机炒作，而期货涉及的商品，可能没接触过相关行业的人，很难有明确的涨跌认知，不参与也完全正常。

再者，期货市场有很多赚钱的奇迹和神话，但也不乏“谈期色变”的诸多跳楼、毁家传言，期货、外汇、黄金作为洪水猛兽和网上诈骗三人组也常被提及，不正确的认知也是原因之一吧。

当然，对于大资金而言则有更多可能原因。有投资范围不涉及期货的，有股票单边做多配置型的，也有专做一级半市场的等等。但是一般而言，现在很多中型资金还是愿意配置一部分期货、期权的，一来可以对冲风险，二来能够丰富投资组合。

但是，对于真正的大资金，配置的重心还是在股票市场，而不是期货。一来是期货市场资金容量有限，一般国内期货市场超过20亿的资金就容易出现腾挪的困难和被盯上的可能，国外的商品期货市场也受限于商品交易总量和CFTC等监管要求，所以总体上，资金一旦太大，只有股票市场才是最适合投资性基金施展手脚的。

而且，投资股票就是投资公司的前景，其可以描述和想象的空间远大于期货。期货本质本来是保值套利，衍生出来的投机操作也不过是在价格的涨落中获取差价，其价格波动幅度其实相对股票是较小的，只是通过杠杆放大了涨落带来的盈亏而已。而对于杠杆，大资金是比较保守的。

再者，股票投资周期可以很长，这也是期货难以企及的。一些不良国内基金以无厘头的“价值投资”为噱头，动不动就是5年、甚至10年的投资周期，其实真是目的只是锁定投资者资金不能轻易跑路罢了，这样就能予取予求、心安理得收取管理费、保持基金规模等等。这点期货可做不到，期货投资基金一般都是一年期的，也没人能用“价值投资”忽悠人。

以前我们聊过，巴菲特最成功的地方，不在于他比别人精明地选择了哪些股票，而是他最精明地在赚足第一桶金后收购了再保险公司，保险公司为他提供的源源不断的廉价超长期资金才是他成功的最关键。当他同时期的优秀基金人亏得损手烂脚，被大量赎回基金时，巴菲特能够从容“别人恐惧我贪婪”地去抄底，不是因为他眼光比别人好，而是因为别人没钱时他有源源不断的钱罢了

④ 中国期货税收问题

呵呵 期货手续费就包括了这个了！！呵呵不要以为现在便宜！你要是操作的多就知道了！

⑤ 公司从事农产品期货交易所得如何纳税

纳毛税啊，平仓后得多少钱就是多少钱。
该扣的手续费、税款啥的全都已经扣掉了。

⑥ 个人期货盈利需要交税么

不需要。

《国家税务总局关于商品期货交易有关税收问题的通知》对其有相应的规定：

第六条 期货交易所收取的席位占用费和年会费的问题，期货交易所按规定标准向会员一次性收取的席位占用费，属于企业的应付款项。

可不作为应税收入，不征收企业所得税；期货交易所按规定标准向会员收取的年会费，作为当年的营业收入，应按税收法规规定计征企业所得税。

(6)商品期货投资涉税处理扩展阅读：

《国家税务总局关于商品期货交易有关税收问题的通知》相关法条：

第四条 期货经纪机构临时招聘工作人员工资的问题。期货经纪机构临时招聘工作人员所支付的费用，无论采取提成佣金方式或是以工资名义支付，均属于人员工资费用。

纳税人在年终申报纳税时必须按照税收法规规定的计税工资在税前扣除，凡超过当地计税工资标准的部分，在计征所得税时予以纳税调整。

第五条 期货交易所实行会员制改造后亏损亏弥补的问题。期货交易所实行会员制改造前按税收法规规定尚未弥补的经营亏损，可按税收法规规定的税前亏损弥补年限的剩余期限内，在实行会员制改造后逐年延续弥补。

⑦ 为什么纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务要交增值税

1、一般只是投机赚取差价的话是不需要交增值税的，只需支付交易手续费。但是当实物交割时，供货方必须向购货方开具增值税——销项税发票。
2、国际上贵金属期货只有：金(Au)、银(Ag)、铂(Pt)、钯(Pd)。四种。而目前我国只有：金(Au)、银(Ag)期货，在上海商品交易所内交易。
3、贵金属期货和纸黄金不一样，因为纸黄金只是为了赚钱差价，而贵金属期货不仅为了投机还有参与套期保值、套利交易还有实物交割等等。
4、纸黄金不交增值税。因为纸黄金不交割，只有交割时才交税。

⑧ 期货投资取得的收益企业所得税汇算清缴是否应做纳税调整

企业如果有投资收益的，应计入当年的应纳税所得额；如果企业已将收版益计入了企业的投资收益科目，则不需作纳税调权整；但如果企业取得的期货投资收益未计入投资收益的，就需要做纳税调整，计入当年的应纳税所得额；如您还有其他税务问题，请移步【51个税问答】小程序~

⑨ 现货企业在期货市场的投资收益，怎么交税

根据《营业税暂行条例》第五条第四款：外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额；《营业税暂行条例实施细则》第十八条条例第五条第(四)项所称外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，是指纳税人从事的外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品买卖业务的规定，从银行买卖的货币型基金、指数型基金或者从市场上买卖的股票，在卖出时应按卖出价减去买入价后的余额为营业额计算缴纳营业税，对分红性收益不缴纳营业税。

⑩ 一般纳税人企业进行期货业务应该怎么进行账务处理

商品期货是指标的物为实物商品的期货合约，主要包括金属期货、农产品期货、能源期货等。商品期货属于衍生金融工具的一种。按照新企业会计准则的规定，衍生工具不作为有效套期工具的，一般应按交易性金融资产或金融负债核算，

其主要账务处理为：
(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。

(2)企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。

(3)资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

(4)衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。