公司期貨現貨套保盈利交稅

『壹』 財務報告中，公司進行期貨業務的資金應該記在哪個科目中

會計核算：
（一）公司開倉建立套期保值頭寸或追加套期保值合約保證金時，根據結
算單據列明的金額，借記「期貨保證金—套保合約」科目，貸記「期貨保證金—
非套保合約」或「銀行存款」科目。
（二）現貨交易尚未完成，套期保值合約已經平倉的會計處理：套期保值
合約平倉及結算盈虧時。若是盈利，則借記「期貨保證金-套保合約」科目，貸
記「遞延套保損益」科目；若是虧損，則作相反的會計分錄。
企業套期保值合約在交易或交割時發生的手續費，按結算單據列明的金額，借記「遞延套保損益」科目，貸記「期貨保證金-套保合約」科目。
企業套期保值合約平倉了結時，應結轉其佔用的保證金，借記「期貨保證
金-非套保合約」科目，貸記「期貨保證金-套保合約」科目。
企業套期保值合約了結，將套期保值合約實現的盈虧，同被套期保值業務
發生的成本相配比時，苦期貨市場上的套期保值合約實現盈利，則借記「遞延套
保損益」科目，貸記 「庫存商品」科目；若套期保值合約實現虧損，則作相反
的會計分錄。

『貳』 當期貨交易發生虧損時，就意味著放棄了現貨交易中的部分盈利，用以彌補期貨交易中的虧損。

這個說法就是用於套期保值的過程中了。
套期保值的基本特徵是，在現貨市場和期貨市場對同一種類的商品同時進行數量相等但方向相反的買賣活動，即在買進或賣出實貨的同時，在期貨市場上賣出或買進同等數量的期貨，經過一段時間，當價格變動使現貨買賣上出現的盈虧時，可由期貨交易上的虧盈得到抵消或彌補。從而在"現"與"期"之間、近期和遠期之間建立一種對沖機制，以使價格風險降低到最低限度。期貨市場畢竟是不同於現貨市場的獨立市場，它還會受一些其他因素的影響，因而期貨價格的波動時間與波動幅度不一定與現貨價格完全一致；加之期貨市場上有規定的交易單位，兩個市場操作的數量往往不盡相等，這些就意味著套期保值者在沖銷盈虧時，有可能獲得額外的利潤或虧損。

『叄』 有關期貨市場的增值稅問題

個人理解上面說的為套保盤才有的東西，你要是純投機不涉及這個問題。也就是說你做套保時虧損的部分可以在你進行實物交割時可以抵扣增值稅,但是如果你是盈利的，這時你的貨品交割要繳納稅費，同時你做的合約還要繳納增值稅！簡單點說就是套保盤之間可以相互抵消稅費，但是實際貨物是一定要交的。換種說法就是套保盤其實是在現貨外衍生出來的，最後還要回歸回去

『肆』 公司期貨收益要都交什麼稅

公司期貨轉讓收益要交營業稅，股息收入不繳納營業稅。

期貨公司對股票投資的股息收入暫不繳納營業稅，但轉讓股票取得的轉上收益應繳納營業稅。計算股票轉讓收益時，以其轉讓收入減去買入價後的余額為營業額。

買入價以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

《財政部、國家稅務總局關於營業稅若干政策問題的通知》(財稅〔2003〕16號)第三條第(八)款規定，金融企業(包括銀行和非銀行金融機構，下同)從事票、債券買賣業務以股票、債券的賣出價減去買入價後的余額為營業額。

買入價依照財務會計制度規定，以股票、債券的購入價減去股票、債券持有期間取得的股票、債券紅利收入的余額確定。

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種類介紹

經紀商

期貨經紀商的種類有許多，國際上常見的有期貨傭金商(FCM)、介紹經紀人(IB)、商品交易顧問(CTA)、商品合資基金經理(CPO)、經紀商代理人(AP)、場內經紀人(FB)等，它們之間存在交叉關系。

傭金商

不管名稱、規模大小以及經營范圍如何，其基本職能都是代表非交易所會員的利益，代理客戶下達交易指令，征繳並管理客戶履約保證金，管理客戶頭寸，提供詳細的交易記錄和會計記錄。

傳遞市場信息，提供市場研究報告，充當客戶的交易顧問和對客戶進行期貨和期權交易及制訂交易策略的培訓，還可以代理客戶進行實物交割。可以僱用一些商品交易顧問、商品合資基金經理、介紹經紀人和場內經紀人為其工作。

交易顧問

通過直接或間接形式為他人提供是否進行期貨交易、如何進行交易和管理資金等方面的建議。間接性建議包括對客戶的帳戶實行交易監管或通過書面刊物或其它報刊發表建議。

合資經理

管理用集資方式集中起來的資金，用這些基金進行期貨交易，以錢生錢。他們親自分析市場，制定交易策略並直接下指令。

介紹經紀

為期貨傭金商或商品合資基金經理等尋求或接受客戶交易指令，進行商品期貨或期權的買賣。只收取介紹費，不收客戶保證金和傭金。

『伍』 以公司的名義開立的期貨賬戶，炒期貨，賺了怎麼交稅

做期貨交易，不需要繳稅，投資公司只需要交營業稅等公司所需要交的，期貨盈利不需要上稅。期貨交易是以現貨交易為基礎，以遠期合同交易為雛形而發展起來的一種高級的交易方式。

它是指為轉移市場價格波動風險，而對那些大批量均質商品所採取的，通過經紀人在商品交易所內，以公開競爭的形式進行期貨合約的買賣形式。

期貨交易主要特點

1、期貨合約的商品品種、交易單位、合約月份、保證金、數量、質量、等級、交貨時間、交貨地點等條款都是既定的，是標准化的，唯一的變數是價格。期貨合約的標准通常由期貨交易所設計，經國家監管機構審批上市。

2、期貨合約是在期貨交易所組織下成交的，具有法律效力，而價格又是在交易所的交易廳里通過公開競價方式產生的；國外大多採用公開叫價方式，而我國均採用電腦交易。

3、期貨合約的履行由交易所擔保，不允許私下交易。

4、期貨合約可通過交收現貨或進行對沖交易來履行或解除合約義務。

(5)公司期貨現貨套保盈利交稅擴展閱讀：

交易特徵

1、合約標准化

期貨交易是通過買賣期貨合約進行的，而期貨合約是標准化的。期貨合約標准化指的是除價格外，期貨合約的所有條款都是預先由期貨交易所規定好的，具有標准化的特點。

期貨合約標准化給期貨交易帶來極大便利，交易雙方不需對交易的具體條款進行協商，節約交易時間，減少交易糾紛。

2、交易集中化

期貨交易必須在期貨交易所內進行。期貨交易所實行會員制，只有會員方能進場交易。那些處在場外的廣大客戶若想參與期貨交易，只能委託期貨經紀公司代理交易。所以，期貨市場是一個高度組織化的市場，並且實行嚴格的管理制度，期貨交易最終在期貨交易所內集中完成。

3、雙向交易和對沖機制

雙向交易，也就是期貨交易者既可以買入期貨合約作為期貨交易的開端（稱為買入建倉），也可以賣出期貨合約作為交易的開端（稱為賣出建倉），也就是通常所說的「買空賣空」。

與雙向交易的特點相聯系的還有對沖機制，在期貨交易中大多數交易這並不是通過合約到期時進行實物交割來履行合約，而是通過與建倉時的交易方向相反的交易來解除履約責任。

具體說就是買入建倉之後可以通過賣出相同合約的方式解除履約責任，賣出建倉後可以通過買入相同合約的方式解除履約責任。

期貨交易的雙向交易和對沖機制的特點，吸引了大量期貨投機者參與交易，因為在期貨市場上，投機者有雙重的獲利機會，期貨價格上升時，可以低買高賣來獲利；

價格下降時，可以通過高賣低買來獲利，並且投機者可以通過對沖機制免除進行實物交割的麻煩，投機者的參與大大增加了期貨市場的流動性。

參考資料來源：網路-期貨

『陸』 企業買期貨所得怎麼處理

由於公司增加了業務,在網路上搜索了以下有關資料與大家一起分享,探討

商品期貨業務
⒈期貨會員資格投資
⑴取得基本席位
①交納會員資格費時取得
借：長期股權投資–期貨會員資格投資
貸：銀行存款
②申請退會、轉讓或被取消會員資格,年末
借：銀行存款
貸：長期股權投資–期貨會員資格投資

⑵取得基本席位之外的席位
①交納席位佔用費時
借：應收席位費
貸：銀行存款
②退還席位時
借：銀行存款
貸：應收席位費
⒉支付年會費
企業交納年會費時
借：管理費用–期貨年會費
貸：銀行存款
⒊商品期貨交易
⑴交納初始或追加保證金時
借：期貨保證金
貸：銀行存款
註：劃回保證金時作相反分錄
⑵提交質押品
①提交質押品劃入保證金時
借：期貨保證金
貸：其他應付款–質押保證金
②收到退還的質押品
借：其他應付款–質押保證金
貸：期貨保證金
③處置質押品
i質押品為國債
借：其他應付款–質押保證金
期貨保證金
貸：長期債權投資∕短期投資
投資收益
ii質押品為倉單
借：其他應付款–質押保證金
期貨保證金
貸：其他業務收入
應交稅金–增–銷
同時結轉倉單成本
借：其他業務支出
貸：物資采購
⑶開新倉、對沖平倉、實物交割
①開新倉，因在交易前已交納了一定數額的保證金，作為交易的准備金，故可不作會計處理
②對沖平倉
i實現平倉盈利時
借：期貨保證金
貸：期貨損益
ii實現平倉虧損作相反分錄
註：如平倉盈利是由會員或客戶違規而強制平倉的，不劃歸會員或客戶，平倉虧損則由客戶或會員承擔；如因國家政策變化及連續漲、跌停板而強制平倉的，其平倉盈利劃歸會員或客戶所有。
③實物交割
I對倉平沖，處理同上
II實物交割
i企業被確認為買方
借：物資采購
應交稅金–增–進
貸：期貨保證金
註：實際交割款並不一定等於期貨合約到期日平倉價款
ii企業被確認為賣方
借：期貨保證金
貸：主營業務收入
應交稅金–增–銷
同時結轉成本
借：主營業務成本
貸：庫存商品
註：在實物交割中企業收到違約罰款收入
借：期貨保證金
貸：營業外收入
如是因企業責任而支付的罰款支出
借：營業外支出
貸：期貨保證金
⑷支付交易手續費
借：期貨損益
貸：期貨保證金
註：手續費包括開倉、平倉和交割手續費。
4、商品期貨套期保值業務
⑴企業開倉建立套期保值頭寸追加套期保值合約保證金時
借：期貨保證金－套保合約
貸：期貨保證金－非套保合約、銀行存款
⑵現貨交易尚未完成，套期保值合約已經平倉的會計處理
①平倉盈利
借：期貨保證金－套保合約
貸：遞延套保損益
註：若是虧損，則作相反的會計分錄。
同時，結轉其佔用的保證金
借：期貨保證金－非套保合約
貸：期貨保證金－套保合約
②企業套期保值合約在交易或交割時的手續費
借：遞延套保損益
貸：期貨保證金－套保合約
③套期保值合約了結，將套期保值合約實現的盈虧與被套期保值業務的成本相配比，沖減或增加被套期保值業務的成本
借：遞延套保損益
貸：物資采購、庫存商品
若套期保值合約實現虧損，則作相反的分錄。
⑶如果現貨交易已經完成，套期保值合約必須立即平倉，並按上述方法進行核算。
商品期貨交易分為套期保值業務和非套期保值業務。套期保值是指迴避現貨價格風險為目的的期貨交易行為。
例：假設某企業為糧食加工企業，預計2000年4月份需要綠豆原料300噸。目前是2000年2月份，綠豆現貨價格為每噸2500元左右，預計4月份綠豆價格將往上升。但企業目前因現金短缺，無法購入綠豆；因而採用套期保值交易來迴避現貨價格風險。
2000年2月1日，開新倉買入300噸綠豆期貨合約，每噸2500元，按5%支付保證金，建立套期保值頭寸：
借：期貨保證金－套保合約37500
貸：期貨保證金－非套保合約 37500
2000年3月3日，賣出平倉，實現盈利45000
借：期貨保證金－套保合約45000
*300）
貸：遞延套保損益 45000
同時轉回套保上的保證金：
借：期貨保證金－ 非套保合約 82500
貸：期貨保證金－套保合約 82500
2000年4月1日購入現貨綠豆300噸，每噸2600元：
借：庫存商品－綠豆780000
應交稅金－增101400
貸：銀行存款 881400
同時轉出遞延套保損益
借：遞延套保損益 45000
貸：庫存商品 45000
因此，將遞延套保損益與成本配比後，300噸綠豆的成本為735000元，每噸成本為2450元，從而實現了迴避現貨價格風險的目的。

『柒』 現貨企業在期貨市場的投資收益，怎麼交稅

根據《營業稅暫行條例》第五條第四款：外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價後的余額為營業額；《營業稅暫行條例實施細則》第十八條條例第五條第(四)項所稱外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，是指納稅人從事的外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務的規定，從銀行買賣的貨幣型基金、指數型基金或者從市場上買賣的股票，在賣出時應按賣出價減去買入價後的余額為營業額計算繳納營業稅，對分紅性收益不繳納營業稅。

『捌』 企業參與套期保值期貨交易如何進行會計處理

老師，這西瓜是

『玖』 利用期貨進行套期保值出現凈盈利的話是徵收營業稅還是企業所得稅

公帳的話可以把公帳的報表合並進企業經營盈虧中，每年都根據總賬計算稅收。前提你的期貨頭寸是保值頭寸，如果是投機頭寸的話是要徵收25%的盈利稅的。這個有專門的套期保值的會計手冊可以查閱如何入賬。
私帳套保的話就不必考慮這方面，不過頭寸方向需要人為判斷，這個會直接影響到年終的繳稅情況。另外也不能交割。可以考慮弄個公帳備用。這就看你們老闆的意思了。呵呵

『拾』 公司做期現套利，傳統市場價格下跌了，現貨出現虧損，但是盤面空單盈利較多，公司需要繳稅嗎

公帳的話可以把公帳的報表合並進企業經營盈虧中，每年都根據總賬計算稅收。前提你的期貨頭寸是保值頭寸，如果是投機頭寸的話是要徵收25%的盈利稅的。這個有專門的套期保值的會計手冊可以查閱如何入賬。
私帳套保的話就不必考慮這方面，不過頭寸方向需要人為判斷，這個會直接影響到年終的繳稅情況。另外也不能交割。可以考慮弄個公帳備用。