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期貨賬戶購看漲期權賬務處理

發布時間:2021-04-08 17:51:58

1. 超急!!!!!期權的會計處理方法

一、期權的分類

按照期權的定義可以分為兩大類:看漲期權(可以買入標的物的權利)和看跌期權(可以賣出標的物的權利)。另外,還有很多其它的分類標准:

1. 按照行權日期的不同進行的分類:歐式期權(European Option)和美式期權(American Option)

歐式期權:只能在期權的到期日行使權利,和歐洲沒有任何關系。

美式期權:在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權利。因為美式期權比歐式期權要有利的多,所以在其他條件相同時美式期權的權利金一般要比歐式的高。

2.按照標的物的不同進行的分類(1):商品期權(Commodity Option)和金融期權(Financial Option)

商品期權:指標的物為實物的期權,如農產品中的小麥大豆、金屬中的銅等

金融期權:指標的物為金融商品的期權,如股票期權、股指期權、利率期權、外匯期權等

3. 按照標的物的不同進行的分類(2):現貨期權(Physical Option)和期貨期權(Futures Option)

現貨期權:標的物為現貨的期權

期貨期權:標的物為期貨合約的期權

4. 按照交易場所的不同進行的分類:場內期權(Exchange-Traded Option)和場外期權(Over-the-Counter Option)

場內期權:像期貨合約一樣,在交易所上市並進行交易的期權,合約內容由交易所事先制訂好了

場外期權:依據合約當事人間的協議在交易所以外的場所進行交易的期權,比較自由靈活

5. 按照標的物價格和履約價格間的關系進行的分類:實值期權、平值期權和虛值期權

不知樓主所說的為那種分類處理,我查了一下,按照2007年注冊會計師(cpa)考試教材上的舉例。期權屬於28章金融工具列報里講述的內容。
會計科目設置為:衍生工具—看漲期權 衍生工具—看跌期權
內容較多,如果時間來得及的話,可以買一本教材對照書上的例子進行講解,在這里內容太多不好表述。或者用http://kuaisoo.chinaacc.com/
「會搜」進行查詢,內容豐富

2. 股票期權會計如何處理 會計處理方法有哪些

一、期權的分類

按照期權的定義可以分為兩大類:看漲期權(可以買入標的物的權利)和看跌期權(可以賣出標的物的權利)。另外,還有很多其它的分類標准:

1. 按照行權日期的不同進行的分類:歐式期權(European Option)和美式期權(American Option)

歐式期權:只能在期權的到期日行使權利,和歐洲沒有任何關系。

美式期權:在到期日以及到期日之前的任何時候都可以行使權利。因為美式期權比歐式期權要有利的多,所以在其他條件相同時美式期權的權利金一般要比歐式的高。

2.按照標的物的不同進行的分類(1):商品期權(Commodity Option)和金融期權(Financial Option)

商品期權:指標的物為實物的期權,如農產品中的小麥大豆、金屬中的銅等

金融期權:指標的物為金融商品的期權,如股票期權、股指期權、利率期權、外匯期權等

3. 按照標的物的不同進行的分類(2):現貨期權(Physical Option)和期貨期權(Futures Option)

現貨期權:標的物為現貨的期權

期貨期權:標的物為期貨合約的期權

4. 按照交易場所的不同進行的分類:場內期權(Exchange-Traded Option)和場外期權(Over-the-Counter Option)

場內期權:像期貨合約一樣,在交易所上市並進行交易的期權,合約內容由交易所事先制訂好了

場外期權:依據合約當事人間的協議在交易所以外的場所進行交易的期權,比較自由靈活

5. 按照標的物價格和履約價格間的關系進行的分類:實值期權、平值期權和虛值期權

不知樓主所說的為那種分類處理,我查了一下,按照2007年注冊會計師(cpa)考試教材上的舉例。期權屬於28章金融工具列報里講述的內容。
會計科目設置為:衍生工具—看漲期權 衍生工具—看跌期權

3. CPA看漲期權會計處理

你這么寫肯定不對,衍生工具應該屬於公司資產他出售了不會記入借方
應該在貸方
我覺的應該是
借:銀行存款 2000
貸:投資收益——衍生工具出售收益 2000
借:投資收益——衍生工具購入成本 3000
貸:衍生工具——看漲期權 3000
參考一下吧

4. 買入看漲期權 買入期貨盈虧分布圖

買入看漲期權是指購買者支付權利金,獲得以特定價格向期權出售者買入一定數量的某種特定商品的權利。當投資者預期某種特定商品市場價格上漲時,他可以支付一定的權利金買入看漲期權。
交易者可以買人與之相關的期貨合約的看漲期權,一旦商品或資產價格上漲,可以履行看漲期權,以較低的執行價格買入期貨合約。
然後按上漲的價位高價賣出期貨合約獲利,在彌補所支付的權利金後還有盈餘,這部分盈餘可以彌補因價格上漲高價購進商品所帶來的虧損;也可以直接將期權高價賣出,獲得權利金收益,這均可起到保值的作用。
如果商品或資產價格沒有上漲而是下跌了,交易者可以放棄履行期權,這只會帶來很少的權利金的損失,該損失可以由低價購進商品或資產的收益所彌補。
與直接在期貨市場買人期貨合約進行套期保值相比,這種交易方式風險小,交易靈活。對交易者來說,買入看漲期權實際上相當於確立了一個最高的買價,在鎖定了風險的同時也可以保證交易者能夠得到價格下跌帶來的好處。

5. 看漲期權股本的會計處理

你的理解錯了,應該時發行方支付股票,增加股本。詳細解釋如下:
應該說這類的期權是屬於股本型權證,雖然這類權證是可以歸類為看漲期權,原因是一般只會在標的股票市價高於期權的執行價格投資者才會執行期權,若不高於就相當於以高於該股票的市場價格購買股票,必須要明確這類權證是標的股票自身的公司作為發行者發行的,當期權被執行時,標的股票自身的公司可以額外通過增發股票形式履行期權合約的義務(實際上就是發行方支付股票,增加股本),額外增發股票相當於增加股本,對於股本來說其會計帳面增加會體現在貸方。

而大多數時候所說的看漲期權實際上是屬於備兌權證范疇,備兌權證是以標的股票發行者以外的第三方發行的,一般這類期權可以現金結算或實物交割結算,當實物交割結算時一般是以第三方支付其所持有的標的股票給相關期權持有者。

6. 期貨交易盈虧的計算,期權交易看漲看跌的計算

期貨投資年收益率=(賣出價-買入價)/(買入價×持有天數/360)
吧這個收益率和通脹率或銀行存款利率比較,哪個高則哪個劃算

7. 關於期貨會計處理

商品期貨是指標的物為實物商品的期貨合約,主要包括金屬期貨、農產品期貨、能源期貨等。商品期貨屬於衍生金融工具的一種。按照新企業會計准則的規定,衍生工具不作為有效套期工具的,一般應按交易性金融資產或金融負債核算,其主要賬務處理為:(1)向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金借記「其他貨幣資金」科目,貸記「銀行存款」科目。(2)企業取得衍生工具時,按其公允價值借記「衍生工具」科目,按發生的交易費用借記「投資收益」科目,按實際支付的金額貸記「其他貨幣資金」科目。(3)資產負債表日,衍生工具的公允價值高於其賬面余額的差額,借記「衍生工具」科目,貸記「公允價值變動損益」科目;公允價值低於其賬面余額的差額,做相反的會計分錄。(4)衍生工具終止確認時,應比照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。 一、買入商品期貨合約會計處理 [例1]假設20x8年度A公司發生以下期貨投資業務:(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元:(2)11月2日買入大豆期貨20手,每手10噸,2000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費4元/手;(3)11月30 Ft結算價1970元/噸;(4)12月31 13將上述大豆期貨全部平倉,平倉成交價1950元/噸,交易手續費4元/手。則A公司的有關會計分錄如下: (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金20萬元 借:其他貨幣資金——存出投資款 200000 貸:銀行存款 200000 (2)11月2日買入大豆期貨20手,交納交易保證金40000元(20×10×2000×10%),交易手續費80元(20×4) 借:衍生工具——大豆期貨40000 投資收益 80 貸:其他貨幣資金——存出投資款40080 (3)11月30日,大豆期貨合約虧損6000元[20×10×(2000-1970)] 借:公允價值變動損益 6000 貸:衍生工具——大豆期貨 6000 (4)12月31日,大豆期貨合約虧損4000元[20×10×(1970-1950)] 借:公允價值變動損益 4000 貸:衍生工具——大豆期貨 4000 (5)12月31日,將上述大豆期貨全部平倉,並支付交易手續費4元/手 借:其他貨幣資金——存出投資款 30000 貸:衍生工具——大豆期貨 30000 借,投資收益 80 貸:其他貨幣資金——存出投資款 80 借:投資收益 10000 貸:公允價值變動損益 10000 二、賣出商品期貨合約會計處理 [例2]20×8年度B公司發生以下期貨投資業務:(1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存入資金50萬元;(2)11月2日,賣出銅期貨10手,每手20噸,19000元/噸,交易保證金為合約價值的10%,交易手續費為成交金額的4‰;(3)11月30日結算價18800元/噸;(4)12月31日將上述銅期貨全部平倉,平倉成交價18500元/噸,交易手續費為成交金額的4%。則B公司有關會計分錄如下: (1)11月1日向證券期貨經紀公司申請開立期貨買賣賬戶,存人資金50萬元 借:其他貨幣資金——存出投資款 500000 貸:銀行存款 500000 (2)11月2日賣出銅期貨10手,交納交易保證金380000元(10×20×19000×10%),交易手續費15200元(10×20×19000×4%) 借:衍生工具——銅期貨 380000 投資收益 15200 貸:其他貨幣資金——存出投資款 395200 (3)11月30日,銅期貨合約盈利40000元[10×20×(19000-18800)] 借:衍生工具——銅期貨 40000 貸:公允價值變動損益 40000 (4)12月31日,銅期貨合約盈利 60000元[10×20×(18800-18500)] 借:衍生工具——銅期貨 60000 貸:公允價值變動損益 60000 (5)12月31日,將上述銅期貨全部平倉,並按成交金額的4%支付交易手續費14800元(10×20×18500×4%) 借:其他貨幣資金——存出投資款 480000 貸:衍生工具——銅期貨 480000 借:投資收益 14800 貸:其他貨幣資金——存出投資款 14800 借:公允價值變動損益 100000 貸:投資收益 100000

8. 期貨會計如何做賬

1、向證券期貨經紀公司申請開立買賣賬戶,按存入的資金,借方記「其他貨幣資金」科目,貸方記「銀行存款」科目。

2、企業取得衍生工具時,按公允價值,借方記入「衍生工具」科目,按照發生的交易費用,借方記「投資收益」科目,按實際支付的金額,貸方記「其他貨幣資金」科目。

3、資產負債表日,衍生工具的公允價值高於賬面余額的差額,借方記「衍生工具」科目,貸方記「公允價值變動損益」科目;相反公允價值低於其賬面余額的差額,就做相反的會計分錄。

4、衍生工具終止確認時,應對比按照「交易性金融資產」、「交易性金融負債」等科目的相關規定進行處理。

(8)期貨賬戶購看漲期權賬務處理擴展閱讀:

期貨交易的業務范圍分兩類,即商品期貨和金融期貨。商品期貨主要是農產品的穀物、豆類、食品類;肉食產品的各畜禽類;生產資料產品的金屬、石油、木材、橡膠類,以及黃金、白銀類;

金融期貨主要包括:利率期貨,即中長短期國庫券,政府抵押債券、商業票據、歐洲美元和地方債券;外匯期貨,即英鎊、日元、加元、歐元等;指數期貨,即蒲耳氏股票指數和選擇權,美元指數、綜合商品物價指數、日經平均指數和香港恆生指數等。

9. 看漲期權看跌期權的發行方購買方對於該期權的公允價值變動的會計處理

應該是和交易性金融資產,交易性金融負債的處理方法相同吧

閱讀全文

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